Računovodski izkazi Instituta "Jožef Stefan"

Računsko sodišče je izvedlo revizijo računovodskih izkazov Instituta ''Jožef Stefan'', Ljubljana (v nadaljevanju: institut).

Cilj revizije je bil podati mnenje o računovodskih izkazih instituta za leto 2009.

Pri revidiranju pravilnosti evidentiranja in izkazovanja podatkov v računovodskih izkazih instituta je računsko sodišče ugotovilo:

• dela usredstvenih stroškov naložb v tuja opredmetena osnovna sredstva v znesku 37.660 evrov ni amortiziral ter med opredmetenimi osnovnimi sredstvi izkazal tudi premoženjske pravice v vrednosti 333.618 evrov in vlaganje v tuje osnovno sredstvo v vrednosti 208.611 evrov, ki sodijo med neopredmetena sredstva;
• razliko med knjigovodsko vrednostjo in zneskom kupnine za razlaščeno zemljišče v znesku 7.399 evrov je izkazal kot prevrednotovalni poslovni odhodek namesto v breme obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje;
• investicije v prostore je namesto kot povečanje vrednosti zgradb izkazal med stroški tekočega vzdrževanja v znesku 69.162 evrov, nabavljeno opremo v letu 2009 v znesku 239.527 evrov pa je izkazal med stroški materiala in storitev namesto med opredmetenimi osnovnimi sredstvi;
• v poslovnih knjigah ne izkazuje brezplačno pridobljenih umetniških del;
• ni enkratno v celoti odpisal nabavljenega drobnega inventarja v znesku 3.454 evrov v breme obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje;
• nabavljeno knjižnično gradivo v znesku 43.017 evrov je izkazal kot strošek materiala namesto kot amortizacijo pokrito v breme obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje, v znesku 32.478 evrov in kot strošek amortizacije v znesku 10.539 evrov;
• popravka vrednosti terjatev za v letu 2006 dane predujme za opredmetena osnovna sredstva v znesku 1.832 evrov ne izkazuje glede na sprejeto usmeritev popravka vrednosti terjatev;
• med finančnimi naložbami je izkazoval naložbo v družbo INEA, v kateri nima več lastniškega deleža, naložbe v desetletne obveznice Republike Slovenije v znesku 491.796 evrov pa je izkazoval med kratkoročnimi finančnimi naložbami namesto med dolgoročnimi in za ta znesek ni oblikoval obveznosti za dolgoročne finančne naložbe;
• za neopravljeno storitev je neupravičeno izkazoval kratkoročno terjatev do kupca v znesku 16.594 evrov ter ni oslabil vrednosti terjatev iz preteklih let v znesku 2.375 evrov;
• prejem denarnih sredstev enega izmed partnerjev v letu 2008 v znesku 12.613 evrov je namesto kot zmanjšanje predujma evidentiral kot povečanje obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje;
• ni opravil popisa nekaterih sredstev in obveznosti do virov sredstev ter v analitičnih evidencah in glavni knjigi ni uskladil stanja nekaterih terjatev in obveznosti na dan 31. 12. 2009;
• obresti od obveznic priznava šele ob nakazilu in ne ob nastanku poslovnega dogodka, zato je v letu 2009 prenizko izkazal terjatve za obresti za 21.953 evrov, previsoko presežek prihodkov nad odhodki za leto 2009 za 4.841 evrov in prenizko presežek prihodkov nad odhodki iz preteklih let za 26.794 evrov;
• med aktivnimi časovnimi razmejitvami je izkazoval napačen znesek denarnih sredstev v poštninskem stroju v vrednosti 3.600 evrov ter izkazal stroške materiala in storitev, ki so se nanašali na leto 2010, v znesku 782.958 evrov namesto med kratkoročno odloženimi odhodki v okviru aktivnih časovnih razmejitev, med stroški leta 2009; prejeta sredstva ministrstva za sofinanciranje projekta v znesku 7.000 evrov je izkazal kot prihodek namesto kot povečanje obveznosti do virov sredstev;
• neupravičeno je zmanjšal druge kratkoročne terjatve in prihodke za leto 2009 za del poračuna odbitnega davka na dodano vrednost, v znesku 6.124 evrov; v izvenbilančni evidenci ni izkazoval prejetih garancij; sredstva Javne agencije za tehnološki razvoj Republike Slovenije v znesku 64.031 evrov in sredstva Ministrstva za visoko šolstvo, znanost in tehnologijo v znesku 211.065 evrov je izkazoval med prihodki tržne dejavnosti namesto med prihodki javne službe;
• med stroški materiala in storitev v letu 2009 je izkazal stroške v znesku 52.748 evrov, ki so se nanašali na leto 2008; zaradi predstavljenih napak je bil ugotovljeni presežek prihodkov nad odhodki za leto 2009 izkazan za 1.149.652 evrov oziroma petkrat, prenizko in bi moral znašati 1.379.077 evrov.

Računsko sodišče je institutu o računovodskih izkazih izreklo negativno mnenje, ker je ugotovilo, da revidirana računovodska izkaza za leto 2009 (bilanca stanja ter izkaz prihodkov in odhodkov skupaj s prilogami) ne prikazujeta stanja sredstev in obveznosti do virov sredstev na dan 31. 12. 2009 ter prihodke in odhodke za tedaj končano leto v skladu z Zakonom o računovodstvu.

Računsko sodišče je institutu podalo priporočila glede sprejetja posameznih računovodskih usmeritev in vzpostavitve notranjih kontrol na področju računovodskega procesa in informacijskega sistema.